计算
现金银行借款比率是衡量企业短期偿债能力的指标。它的计算公式如下：
| 现金银行借款比率 = | 流动资产 - 存货 | / | 短期负债 |
其中：
* 流动资产：包括现金、应收账款、短期投资等可以在一年内变现的资产。
* 存货：指企业持有的原材料、在制品和产成品。
* 短期负债：指在一年内到期的债务，如应付账款、短期借款等。
意义
现金银行借款比率反映了企业短期偿债能力。比率越高，表示企业拥有越多的流动资产，可以更轻松地偿还短期债务。一般来说，现金银行借款比率在 1.5-2.5 之间被认为是健康水平。
较高的现金银行借款比率表明企业拥有足够的流动性，可以满足日常运营需求和短期债务偿还。较低的比率则可能表明企业流动性不足，可能面临短期偿债困难。
影响因素
现金银行借款比率受多种因素影响，包括：
* 行业特点：不同行业对流动资产的需求不同，因此现金银行借款比率也有差异。
* 企业规模：一般来说，大型企业拥有更多的流动资产，现金银行借款比率较高。
* 销售模式：采用现金销售模式的企业现金流入较快，现金银行借款比率也较高。
* 应收账款管理：有效管理应收账款可以提高企业流动性，提高现金银行借款比率。
* 存货管理：合理控制存货水平可以减少资金占用，提高现金银行借款比率。
